Comprendre et calculer les charges patronales sur un salaire

Introduction

Les charges patronales, également appelées cotisations sociales employeur, sont des sommes que l'employeur doit s'acquitter auprès de divers organismes pour assurer la protection sociale des salariés. Ces charges représentent une part importante dans le coût total de la rémunération versée aux travailleurs.

Définition et objectif des charges patronales

Les charges patronales font partie des cotisations sociales, qui ont pour but de financer différents dispositifs tels que :

• la Sécurité sociale (maladie, maternité, vieillesse...)
• les allocations chômage
• les retraites complémentaires et les prestations familiales
• les assurances pour les accidents du travail ou les maladies professionnelles

En tant qu'employeur, il est indispensable de contribuer au financement de ces dispositifs pour garantir la protection sociale de vos salariés et respecter vos obligations légales. C'est pourquoi chaque mois, les entreprises doivent verser des cotisations et des contributions sur les salaires de leurs employés. Comme de la même façon, les salariés contribuent à ce même financement au travers des charges sociales prélevées sur leurs salaires bruts.

Calcul des charges patronales : comprendre les éléments pris en compte

Pour être en mesure de calculer correctement les charges patronales, il convient tout d'abord de comprendre quels sont les éléments de rémunération pris en compte pour leur assiette. Les charges patronales sont généralement calculées sur la base du salaire brut versé au salarié, mais il existe des spécificités selon le type de cotisation.

Taux et bases de calcul des principales cotisations sociales employeur

Voici quelques exemples de cotisations sociales employeur et leurs bases de calcul :

• Cotisation maladie-maternité-invalidité (adossée à la CSG) : cette cotisation est calculée sur le salaire brut total ce qui comprend non seulement le salaire de base, mais aussi les primes ou bonus éventuels.
• Cotisations AT/ MP (accidents du travail/maladies professionnelles) : elles ont une base de calcul identique à celle de la cotisation maladie, c'est-à-dire le salaire brut dans son intégralité.
• Cotisations chômage : elles sont également calculées sur la base du salaire brut total, mais avec un plafond fixe. Ce plafond est déterminé en fonction du SMIC et peut varier chaque année.
• Cotisations pour les retraites complémentaires : elles s'appliquent sur tranches de salaire (tranche A et tranche B) et leur montant varie en fonction de l'échelle de rémunération du salarié.

Comment calculer concrètement les charges patronales à partir du salaire brut ?

Maintenant que nous avons une meilleure compréhension des différentes cotisations sociales employeur et de leurs bases de calcul, il est temps de passer au calcul concret des charges patronales. Le pourcentage à appliquer sur le salaire brut dépend du type de cotisation ainsi que du plafond de la Sécurité sociale en vigueur.

Exemple de calcul : un employé au SMIC

Prenons l'exemple d'un employé rémunéré au SMIC (Salaire Minimum Interprofessionnel de Croissance). Pour calculer les charges patronales applicables, on va commencer par déterminer le montant total des cotisations :

• Cotisation maladie-maternité-invalidité : $\text{Salaire brut} \times \text{Taux de cotisation}$

• Cotisations AT/MP : $\text{Salaire brut} \times \text{Taux de cotisation}$

• Cotisations chômage : $\text{Salaire brut (plafonné)} \times \text{Taux de cotisation}$

• Cotisations pour les retraites complémentaires : $\text{Tranche A} \times \text{Taux cotisation (tranche A)} + \text{Tranche B} \times \text{Taux cotisation (tranche B)}$

Une fois que vous avez calculé le montant de chaque cotisation, il suffit d'additionner ces montants pour obtenir le total des charges patronales.

Pour l'année 2022, le SMIC brut mensuel est de 1 589,47 € pour un temps plein.

Voici un exemple de calcul des charges patronales, en prenant en compte les taux de cotisations en vigueur en 2022 :

1. Cotisation maladie-maternité-invalidité : taux de 7,30 %

   $SMIC \: brut \times 7,30\% = 1 589,47€ \times 0,073 = 116,03€$

2. Cotisations AT/MP : taux moyen de 2,38 % (ce taux peut varier selon le secteur d'activité et la taille de l'entreprise)

   $SMIC \: brut \times 2,38\% = 1 589,47€ \times 0,0238 = 37,83€$

3. Cotisations chômage : taux de 4,05 % (sur la part du salaire brut inférieure à 4 fois le plafond de la Sécurité sociale)

   $SMIC \: brut \times 4,05\% = 1 589,47€ \times 0,0405 = 64,37€$

4. Cotisations pour les retraites complémentaires :

   • Tranche A (part du salaire jusqu'à 3 428 €) : taux de 6,20 %

     $SMIC \: brut \times 6,20\% = 1 589,47€ \times 0,062 = 98,55€$

   • Tranche B (part du salaire entre 3 428 € et 13 712 €) : taux de 17,00 %

     Ici, le salaire étant inférieur à 3 428 €, il n'y a pas de cotisation sur la tranche B.

En additionnant ces montants, on obtient le total des charges patronales :

$116,03 € + 37,83 € + 64,37 € + 98,55 € = 316,78 €$

Il faut donc compter environ 316,78 € de charges patronales pour un salarié au SMIC en 2022.

Notez que ce calcul est une estimation et peut varier en fonction des spécificités de l'entreprise et du salarié (par exemple, le taux des cotisations AT/MP peut varier). De plus, d'autres cotisations peuvent s'ajouter (cotisation FNAL, versement transport, etc.).